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财税小知识---发票开具、认证抵扣知多少

发布时间:2018-11-27 14:18 阅读次数:

       1.餐费如果取得增值税专用发票,可以抵扣吗?
       根据财税[2016]36号文,餐饮服务适用6%的税率。
       购进餐饮服务的进项税额不得从销项税额中抵扣,所以交际应酬的餐费、娱乐费全都是不能抵扣的,即使增值税专用发票也不行。
      (1)不能抵扣并不代表不能开专票;
       (2)取得不能抵扣项目的专票,建议先认证后进项税额转出。
       2.出差住宿该开哪种发票,是增值税普通发票还是增值税专用发票?
       增值税发票分为增值税专用发票和增值税普通发票两种,两者的根本区别在于前者可以进行税款抵扣,后者不可以。
       如果是小规模纳税人的企业员工出差住酒店,可以选择开增值税普通发票,回单位进行财务报销。
       如果是增值税一般纳税人的企业员工出差住酒店,应向酒店索取增值税专用发票。
       3.住宿与餐饮费能开在同一张发票上吗?
       在索要发票时,要区分不同的情况,小规模纳税人可以将项目开在一张发票上。
       而对于一般纳税人,因为出差发生的住宿费取得增值税专用发票可以抵扣进项,餐饮、娱乐等不可以抵扣,所以要将住宿与餐饮、娱乐等分别开票,住宿开具增值税专用发票,餐饮、娱乐等开具增值税普通发票。
       住宿与餐饮、娱乐可以开在一张专票上,认证后将餐饮、娱乐部分的税额做进项税额转出。